Come aprire la partita IVA: tutto quello che devi sapere

Aprire una partita IVA non è mai una decisione semplice né per chi ha abbandonato un posto di lavoro a tempo indeterminato – o magari è stato licenziato – né per chi ha già iniziato a lavorare come libero professionista.

Nel secondo caso c’è la convinzione, che poi vedremo errata, che sia meglio lavorare con ritenuta d’acconto (sebbene con i limiti imposti dalla Legge ossia di 5mila euro lordi annui) o, se si producono contenuti, che sia conveniente il diritto d’autore.

Creare una partita IVA è il primo, fondamentale, passo per farsi considerare come libero professionista. E come lavoratore autonomo. Per far capire, insomma, al tuo cliente che fai sul serio con il tuo lavoro e che il tuo tempo è prezioso.

Fin qui tutto chiaro, ma come si fa ad aprire partita IVA? Non è particolarmente complicato. Anzi la procedura è davvero semplice. È tutto quello che ruota attorno, ossia alla gestione della partita IVA, che richiede la massima attenzione.

Cos’è la partita IVA: definizione

Prima di vedere chi può aprire la partita IVA e come farlo, cerchiamo di capire cosa si intende con queste due termini. La partita IVA è una serie di 11 cifre che sono necessarie per individuare in maniera univoca il contribuente come persona fisica o giuridica.

È simile al codice fiscale, solo che quello ci viene assegnato fin dalla nascita, mentre la partita IVA è un codice che riguarda i lavoratori autonomi, le aziende e i liberi professionisti.

Perché 11 cifre? Le prime 7 servono a individuare l’azienda/professionista in questione, le 3 successive servono all’ufficio dell’Agenzia delle Entrate per identificarti mentre l’ultima cifra è solo un numero di controllo.

A cosa serve la partita IVA?

Un po’ lo abbiamo accennato sopra, ma andando più nello specifico. La partita IVA consente all’azienda o al libero professionista di svolgere il lavoro, vendere i suoi servizi, acquistarne altri a sua volta. Il tutto in totale regime di libertà.

Cosa significa? Che, per esempio, il libero professionista è datore di lavoro di se stesso. Ecco perché quando un cliente ti propone di lavorare per lui, ma chiede la presenza fissa nei suoi uffici, tu puoi concordare sì le giornate. Ma non sei affatto obbligato ad andare ogni giorno. Anzi sarebbe meglio che non lo facessi.

Perché, se così fosse, si tratterebbe di una partita IVA mascherata o falsa partita IVA. L’azienda, anziché assumerti e pagarti contributi e assicurazione, ti fa lavorare con la tua partita IVA, ma di fatto ti considera e tratta come un dipendente.

Per approfondire: come trovare clienti online

Chi può aprire la partita IVA

Possono farlo tutti i titolari di una società e i professionisti autonomi. Qui però tocca fare una distinzione. Se sei un content manager, un giornalista o un grafico dovrai aprire la partita IVA come libero professionista attenendoti a un codice per la tua professione, il cosiddetto codice Ateco di cui ti parlerò più avanti nel post.

Se invece sei un artigiano, ti occupi di riparazioni di auto, per esempio, dovrai aprire la partita IVA come ditta individuale. Una precisazione d’obbligo: in questo articolo parliamo solo di chi deve aprire una partita IVA come libero professionista o ditta individuale, non di aziende perché meritano un discorso a parte.

Come aprire partita IVA

Ti basta collegarti sul sito dell’Agenzia delle Entrate per comunicare l’inizio della tua attività entro 30 giorni da quando l’hai iniziata. Qualche dettaglio specifico?

Aprire partita IVA da libero professionista

Sei un libero professionista? Quando apri la partita IVA devi fare dichiarazione sul modello AA9/7. E, se non lo hai già fatto, devi iscriverti alla Gestione Separata dell’Inps, sezione dell’Inps destinata a lavoratori autonomi e parasubordinati.

Questo a meno che tu non sia per esempio un giornalista, in tal caso il tuo ente di previdenza sarà l’Inpgi2. Sei un musicista? Devi iscriverti all’Enpals. Insomma, l’ente di previdenza dipende anche dalla professione che svolgi.

• Scarica modello AA9/7 in PDF

Chi si deve iscrivere alla Gestione Separata

Avevi un contratto a tempo indeterminato? È probabile che tu debba iscriverti alla Gestione Separata. Se hai lavorato finora con contratti di collaborazione coordinata e continuativa o con contratto a progetto, è probabile che tu sia già iscritto.

Come saperlo? Contatta telefonicamente l’ente di previdenza, cosa che dovrai fare anche se devi iscriverti ex novo. Puoi fare l’iscrizione online o in uno degli uffici.

Creare P. IVA: ditta individuale

Hai appurato che la tua sarà una ditta individuale? Allora il modello che dovrai compilare è l’AA7/7. Occhio che in questo caso devi fare un passo in più: iscriverti presso il Registro delle Imprese che si trova nelle Camere di Commercio.

Per semplificare tutte le operazioni puoi anche usare la Comunicazione Unica e richiedere in un unico momento: codice fiscale e partita IVA, iscriverti all’Inps, aprire una posizione Inail e iscriverti al Registro delle Imprese. Tale richiesta può essere fatta solo in modo telematico utilizzando il sito della Camera di Commercio.

Modelli per apertura partita IVA

I modelli possono essere scaricati dal sito (www1.agenziaentrate.it) e puoi presentarli in 3 modi: andando all’Agenzia delle Entrate all’ufficio preposto, inviandoli per via telematica tramite il software ad hoc sul sito dell’Agenzia delle Entrate, inviandoli con raccomandata A/R con annessa fotocopia di carta d’identità o passaporto.

La scelta del codice attività (Ateco)

Dovrai, poi, al momento dell’apertura della partita IVA, scegliere il codice Ateco, acronimo che sta per ATtività ECOnomica. Cos’è? Si tratta di una combinazione alfanumerica in cui le lettere individuano il macro-settore economico in cui svolgi la tua attività mentre i numeri rappresentano le sottocategorie di queste.

Quindi il codice Ateco identifica la tua professione. Se, per esempio, hai un codice Ateco come giornalista, non puoi svolgere unicamente attività di grafico. Altrimenti avresti scelto il codice Ateco che riguarda questa professione.

Come fare a capire qual è il tuo? Vai sul sito Ateco, scrivi di cosa ti occupi e in automatico ti verrà detto qual è il codice per la tua attività.

Perché rivolgersi al commercialista?

Puoi fare questo in autonomia, ma la cosa migliore per aprire una partita IVA è rivolgerti a professionisti: commercialista, consulente del lavoro, patronato.

Un passo importante non solo perché queste figure ti aiutano a portare avanti ogni procedura al meglio e a identificare qual è il codice Atec. Ma soprattutto perché ti danno indicazioni preziose su come gestire l’attività, sulla fatturazione e tanto altro. Io stessa per l’apertura della mia partita IVA ho fatto così.

I tempi per aprire la partita IVA

Sono brevi. Una volta che avrai presentato tutta la documentazione o l’avrà fatto il commercialista per te, riceverai la ricevuta di assegnazione entro 24 ore.

Quello è il momento in cui riceverai anche il tuo numero di partita IVA che rimarrà sempre uguale. A meno che tu non decida di chiudere l’attività.

Questi tempi valgono per i liberi professionisti. Per le ditte individuali c’è il passaggio dell’iscrizione alla Camera di Commercio. In più devi comunicare al Comune che stai avviando un’attività.

Quanto costa aprire una partita IVA

Di per sé aprire una partita IVA costa poco, alcune spese di iscrizione come quella alla Camera di Commercio per ditte individuali e l’eventuale onorario del commercialista o professionista. Il discorso è diverso per i costi della partita IVA. Ossia quanto ti costerà gestirla. Vediamoli nel dettaglio.

I costi della gestione della partita IVA

Tra i costi per la gestione devi considerare in primis il commercialista il cui compenso, in genere va dai 300 ai 1000 euro l’anno e che ti seguirà passo passo nella tua attività o almeno così dovrebbe essere. Devi poi valutare le tasse, gli eventuali costi per un ufficio o per un coworking, i costi di spostamento, gli eventuali pranzi e cene con i clienti che potrai scaricare solo con il regime ordinario.

E poi, gli altri costi dipenderanno dal regime contabile entro cui pensi di inserire la tua attività. Ecco perché conta tantissimo il supporto di un professionista: con questo potrai fare un’analisi più efficace e lui stesso ti darà delle previsioni di spesa.

Costi 2018 regime forfettario e regime ordinario

Detto questo, ecco i due regimi. In primo luogo c’è il Regime di Contabilità ordinaria che ti consiglio di scegliere se guadagni abbastanza o hai già un tuo branding. Anche perché ha delle spese di gestione.

Chi si iscrive come ditta, dovrà pagare alla Camera di Commercio circa 80–100 euro oltre al costo del commercialista, i contributi INPS, senza dimenticare l’Irpef (basata sul reddito) e l’Irap, sul valore aggiunto prodotto.

Poi c’è il Regime forfettario. È una delle novità che ha sostituito il regime dei minimi per chi apre la partita IVA ex novo. Ha una tassazione agevolata del 5% per i primi 5 anni (dove ricorrano anche i requisiti per il regime forfettario startup) e del 15% dal sesto anno. I contributi INPS gravano per il 27% sul reddito di impresa.

Limiti di fatturato regime forfettario 2018

Non finisce qui: per quest’ultimo regime, come deciso dalla Legge di Stabilità 2016, devi prevedere dei limiti reddituali  – o meglio dire di fatturato – all’interno dei quali scegliere il tuo regime (parliamo di importi lordi):

• 30 mila euro per professionisti, artigiani e imprese;
• 50 mila euro per commercianti, alberghi e ristoranti;
• 40 mila euro per ambulanti di alimentari e bevande;
• 30 mila euro per ambulanti di altri prodotti.

Questo a grandi linee, bisogna poi considerare l’indice di redditività a seconda del tuo codice Ateco. Quanto ai vecchi contribuenti minimi, se hai iniziato la tua attività così, potrai procedere con la tassazione al 5% fino al quinto anno dopo l’apertura o fino a quando avrai compiuto 35 anni.

Regime forfettario: cosa succede se superi i limiti di fatturato

Eh, bella domanda. Se succede durante l’anno, a partire da quello successivo sarai assoggettato al regime ordinario in contabilità semplifica. Che significa? Che perderai tutte le agevolazioni di cui ti parliamo sotto e i vari vantaggi fiscali.

E sai qual è il brutto? Che questa cosa vale sia che tu superi i limiti di 100 euro o di 10mila. Per questo bisogna tenere sempre conto delle fatture che si emettono e, quando si hanno dubbi, chiamare il commercialista.

Se ti dovesse venire il dubbio a dicembre di quest’anno o dovessi accorgerti che, con una fattura di 3mila euro, per esempio, c’è la possibilità che tu passi all’ordinario, puoi provare a chiedere all’azienda se puoi fatturare l’anno successivo.

Magari proponi di fare uno sconto sul tuo compenso. È un tentativo, non è detto venga accettato. E, ovviamente, non puoi farlo con tutti i clienti che hai in agenda.

Vantaggi del regime forfettario

Sono tanti, tra questi c’è esenzione dell’IVA. Non dovrai aggiungerla nei tuoi compensi. Sarai dunque esonerato dalla dichiarazione IVA trimestrale e annuale. Il che, credimi, è una grande liberazione. Poi ci sono altri punti essenziali.

Esenzione dalla ritenuta d’acconto

Può giocare a favore. Le aziende non avranno l’obbligo di versare l’acconto entro il 16 del mese successivo a quando fai fattura. Cosa che da molti è apprezzata.

Tasse più basse

Non male come voce. L’Irpef è pari al 5% per i primi 5 anni mentre in quella ordinaria varia in base agli scaglioni di redditi e inoltre sei essente dall’IRAP.

Semplificazioni contabili

Sei esonerato dalla presentazione degli Studi di Settore, dalla registrazione delle fatture (anche se rimane l’obbligo di numerazione e conservazione delle fatture e dei corrispettivi. Ricorda che le fatture vanno sempre numerate in ordine progressivo), dalla presentazione dello spesometro, ecc..

Svantaggi del regime forfettario

A parte il fatto di dovere stare sempre attento a non sforare, un grosso limite riguarda i collaboratori. Mi spiego meglio: puoi sì avere collaboratori, dipendenti, tirocinanti, collaboratori occasionali, co.co.co ecc… purché le spese per loro non eccedano i 5mila euro lordi all’anno, comprensivi sia di retribuzione che di oneri sociali e contributi assistenziali (INPS o simili e INAIL). Davvero troppo poco.

Flat tax al 15% e innalzamento limiti di fatturato?

Incognita. Per ora è solo una prima proposta di legge presentata alla Camera. L’idea è di avere una flat tax che estenda il regime minimo/forfettario del 15% a tutte le partita IVA che hanno un volume d’affari fino a 100 mila euro.

Aumenterebbero le partita IVA che potranno usufruire dell’aliquota al 15%. Ovviamente, è tutto da vedere quindi prendi questa informazione con le pinze.

Partiva Iva con regime ordinario

Come detto, se non rientri nei limiti dei redditi devi aprire una partita IVA con regime ordinario. Significa che sei assoggettato a Studi di Settore e IVA.

Inoltre puoi assumere dipendenti o avere dei collaboratori senza limite e non hai limiti per i ricavi né per le esportazioni. L’Irpef è per scaglioni e funziona così:

• 23% per i redditi fino a 15.000 euro;
• 27% per la parte di reddito che va da 15.001 a 28.000 euro;
• 38% per la parte tra 28.001 e 55.000 euro;
• 41% per la parte tra 55.001 e 75.000 euro;
• 43% per la parte di reddito superiore a 75.000 euro.

Le spese deducibili con partita IVA ordinaria

Quanto puoi scaricare? Se fai parte dei regime forfettario, non hai costi deducibili mentre se hai una partita IVA ordinaria, potrai dedurre le spese inerenti all’attività svolta, sottraendo i costi ai ricavi.

Non tutto però è deducibile allo stesso modo. Puoi scaricare al 50% le spese per la casa, ma solo se è sede della tua attività professionale. Per essere sicuro su cosa puoi scaricare o no, ti consigliamo di rivolgerti al tuo commercialista.

Se invece hai una ditta individuale, solo per fare qualche esempio, puoi scaricare le spese per beni strumentali che partecipano alla formazione del reddito come computer, macchine per ufficio, mobili ecc… entro certi limiti.

Creare la partita IVA: sei pronto?

Hai letto questo lungo articolo e sei ancora convinto di aprire partita IVA? Bene! Adesso il passo successivo è, prima di svolgere le varie attività burocratiche, di pensare al tuo business, valutare con attenzione cosa andrai a fare.

Inizia con un’analisi SWOT, analizzando i punti di forza, debolezza, opportunità e minacce. Poi confrontati con un commercialista per capire le eventuali spese e dopo che avrai tutto chiaro, è arrivato il momento di aprire una partita IVA.

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Cosa cambia con la partita IVA

Infine, un’ultima considerazione. Avere una partita IVA ti cambia l’approccio che hai nei confronti dei clienti. Diventa un rapporto alla pari tra un’azienda e te che sei un libero professionista, con una sua attività da portare avanti. Niente ha che vedere con quando facevi il collaboratore o ti pagavano con ritenuta d’acconto.

L’approccio diverso prevede che tu possa decidere il prezzo del lavoro o discutere un eventuale compenso. Mettendo sul piatto la tua professionalità, gli anni di esperienza, il tempo che spendi per quel lavoro e le spese per la partita IVA da sostenere.

Aprire una partita IVA è solo il primo passo per la costruzione della tua identità da libero professionista. Hai qualche domanda? Lascia i tuoi dubbi nei commenti.